国税17号文终结 国际快递物流跨境运输“买单出口”,企业如何避坑虚假贸易

时间：2025-09-19

根据国家税务总局2025年第17号公告，2025年10月1日起实施的出口企业所得税申报新规，确实对“买单出口”模式产生重大影响，但需注意该规定主要针对代理出口企业，而非一般贸易出口。

政策核心内容

17号公告明确要求：以代理（含市场采购、外贸综合服务等）方式出口货物的企业，在预缴申报时需同步报送实际委托出口方的基础信息和出口金额。若未准确报送，将视为自营出口，由申报企业承担相应企业所得税义务。

对一般贸易出口的影响

一般贸易出口企业若采用自营模式（即以自身名义报关），需确保申报信息与实际交易一致。若存在虚假申报或与代理公司合作时未如实填报委托方信息，仍可能面临税务风险。

买单出口的替代方案

• ‌取得进出口资质‌：建议无资质企业通过正规流程申请进出口经营权，以自营方式报关
• ‌合规代理合作‌：与具备资质的代理公司合作时，需明确委托关系并完整报送信息 ‌

风险提示

• 买单出口模式可能涉及逃税、骗税等刑事风险 ‌
• 未如实申报将导致海关查验、税务追责等问题 ‌

建议出口企业根据自身业务模式提前调整申报流程，确保信息真实性和合规性。

2025 年国家税务总局等五部委联合发布的《关于应征国内环节税货物出口优化服务规范管理有关事项的公告》，将于 10 月 1 日正式实施。公告聚焦应征国内环节税货物出口管理，剑指 “买单出口” 等违规行为，为外贸行业带来重大影响。本文将从核心问题解析、政策必要性、实施影响及企业对策等四方面展开分析。

一、“买单出口” 的运作模式与核心危害

“买单出口” 是无出口资质或不愿使用自身资质的主体，向有资质企业购买出口报关资料进行申报的违规操作。在低退税、低价值商品出口场景中较为常见，企业试图通过简化流程降低短期成本。但其危害涉及多维度：

（1）造成国家税收严重流失

企业通过伪造单证、隐瞒收入等方式，逃避增值税、企业所得税等税费缴纳。部分企业因无法取得增值税专用发票或退税微薄，直接放弃正规流程，导致税款流失，情节严重者构成逃税罪。

（2）破坏市场公平竞争秩序

钢材等大宗商品通过买单出口易引发价格紊乱，扰乱市场供需平衡。此类行为还损害中国产品国际形象，成为海外反倾销调查的借口，影响行业整体发展环境。

（3）企业面临多重运营风险

报关抬头企业可能存在混合申报、低报货值等问题，增加海关查验扣押风险。使用 B 类及以下企业抬头报关，查验概率显著提升；货物若不符合监管要求，还可能被强制退运，造成经济损失。

二、政策出台的现实必要性

（1）遏制税收流失与贸易摩擦加剧

自 2021 年钢材退税取消后，“买单出口” 涉税违法活动愈发猖獗。2022 年受美元贬值、内需萎缩影响，违规行为呈高发态势，既导致税款流失，又引发海外反倾销调查，亟需政策规制。

（2）完善外贸新业态监管体系

跨境电商、市场采购贸易等新业态发展中，中小微企业合规意识薄弱，虚报货值、伪造单证问题突出。同时传统监管存在漏洞，部门协同不足，难以追踪征税流程。政策通过强化多部门联动，填补监管空白。

三、政策实施后的行业影响

（1）规范外贸秩序，遏制违法行为

公告要求应征出口货物视同内销缴税，统一税收成本，有效打击 “虚报货值”“买单配票” 等逃税行为，避免低价倾销挤压合规企业利润，防止 “劣币驱逐良币” 现象。

（2）短期调整阵痛与长期发展利好

短期依赖 “买单出口” 的产品出口将受抑制，出口量可能下滑。但长期来看，税收监管强化将降低贸易摩擦风险，提升中国产品国际信誉，推动外贸行业健康可持续发展。

（3）倒逼出口产品结构升级

明确的计税依据使低附加值产品出口成本增加、利润压缩，将倒逼企业加大研发投入，提升产品附加值，加速绿色低碳转型，推动出口结构向高质量方向调整。

四、出口企业的合规应对策略

（1）构建全流程税务合规体系

设立专职税务风控部门，建立 “出口订单 - 报关单 - 收汇水单 - 退税凭证” 四单比对机制，通过 ERP 系统实现退税申报全流程电子化留痕，确保业务全链条合规可追溯。

（2）加速产品与产业升级转型

加大研发投入提升产品附加值，同步推进绿色认证与低碳转型，通过产品竞争力提升消化合规成本，适应高质量发展要求。

（3）强化内外协同应对能力

加强行业交流共享合规经验，建立政府部门沟通机制，实时掌握政策动态。通过合规培训提升员工专业能力，构建风险预警机制。

10 月 1 日政策实施后，“买单出口” 违规空间将被全面禁止。外贸企业需摒弃短期投机思维，加快合规转型步伐。通过建立健全内控机制、提升产品竞争力、强化外部协同，在规范的市场环境中实现可持续发展。企业应主动适应政策要求，将合规管理转化为核心竞争力，把握外贸高质量发展新机遇。欢迎在评论区分享你的行业观察与应对经验

 东莞市星辰时代国际货运代理有限公司 东莞国际快递取件电话137-2358-9252/何生.星辰时代专业代理UPS国际快递，DHL国际快递，ems国际快递，tnt国际快递，FedEx国际快递，国际海运，FBA亚马逊双清包税，国际空运，香港物流专线，台湾物流专线，东南亚物流专线 国际物流  国际快递，越南陆运专线，东莞到缅甸空运快递专线，美国海运双清包税门到门，美国空运双清包税门到门，欧洲空运包税双清到门，东莞到孟加拉国际快递专线，欧洲海运双清包税到门，中欧铁运，东南亚国际快递专线等快递业务，我们以较低的价格优质的服务回馈客户，覆盖220个国家和地区，门到门的服务让您省时又省心，提供最新的国际快递价格欢迎广大客户来电垂询！www.xcsd86.com  东莞DHL国际快递公司

上一篇：DHL国际快递，UPS国际快递，FedEx联邦国际快递2025年国庆中秋放假通知

下一篇：紧急通知:由于波兰边境完全关闭 中欧铁路时效无期限延误

打印本页 | 关闭窗口